资金需求测算表_资金价格需求分析

1.央企遭遇资金短缺困局

2.怎么分析黄金价格走势？

3.银行产品的定价方法有哪些？

4.财务分析的策划书

央企遭遇资金短缺困局

31家央企上周递交的 “体检”报告警示，步中小企业后尘，“巨无霸”们也开始出现贫血症状。

这些国资委成立以来首次编报的风险评估报告显示，诸风险中，资金短缺风险赫然列于首位。

　几乎同时，国资委年中工作会上，李荣融继续年初“央企过冬”基调，再念“紧箍咒”，要求从严控制央企投资规模，划定央企并购“三条红线”。

　资金、政策双双收紧，而未来央企重组中规模将重于业绩。十几年来，手头从来宽裕并一直急于扩大规模的央企老总们，变得焦灼起来。

　央企上交“体检表”

　上周，12家董事会试点企业，19家海外上市大型企业，如期递交了《中央企业全面风险管理报告》。国资委相关负责人和专家就报告的真实性、可操作性等方面进行了评审，并按照A、B、C三个等级进行评定。

　长期参与央企风险管理的第一会达风险管理科技有限公司总裁张续超介绍，此次上交的报告主要包括企业2008年面临重大风险描述，重大风险管理基本流程执行情况，以及2008年风险管理计划三大部分。

　31家企业涉及电力、石化、钢铁、投资、电子、旅游、煤炭、房地产等诸多行业，“资金缺口”则成为这些企业描述自身2008年所面临风险时，使用频度的词汇。

　央企风险管理源于2004年中航油事件。2006年6月，国资委发布《央企全面风险管理指引》。今年3月，国资委要求，从2008年开始部分央企编报《全面风险管理报告》。按照部署，其他央企的报告将在随后两年内陆续提交。国资委改革局副局长周放生解释说，企业风险报告就是一份企业的体检报告。

　一位参与 《报告》评审的专家透露，遭遇资金缺口风险的企业主要集中在石油石化、电力、钢铁、房地产和农业企业等行业。

　在今年国资委要求上报风险管理报告的30多家企业中，第一会达曾为其中一些企业提供具体的风险管理服务，如国家开发投资公司、中国石油（15.07，-0.33，-2.14%，吧）天然气勘探开发公司等。张续超在和央企的接触中发现，投资风险特别是“走出去”的海外投资风险、宏观经济影响对企业现金流的压力、安全风险、法律风险等是企业最为关心的风险。

　中天恒管理咨询公司董事长李三喜介绍：“今年从紧的货币政策，对钢铁业以及其上下游企业资金需求造成很大影响，某钢铁企业2008年年度计划投资100多亿元，眼下资金缺口在50亿元以上。”

　这种情况在电力、房地产等行业就更显突出。第一会达风险管理公司总裁张续超今年在为40多家中央企业提供风险管理服务的过程中发现：“过去的一些企业，例如电力、基础设施、能源企业，根本不担心融资问题。融资风险在两年前也不是企业的主要风险，而现在有的企业已经将其上升到主要风险的地位了。”

　某电力企业的财务人员透露，以前企业自有资金的比例即使只有20%，也可以到银行去融资，而且都是银行追着给你提供贷款，并且能拿到比较优惠的贷款条件，比如5年期和10年期循环贷款利率。但现在银行都不愿意给贷款了。

　“过去是银行追着企业，贷款的时候给予企业很多优惠政策，例如给予降低10%的优惠利率，或者贷款期限15年，给企业3到5年的展期或宽限期。”张续超说。

　不过，那样的好光景已经不再。一位央企财务人员对此深有感触：“前几年银行给了我们一个长贷，但是利率比较高，为了降低利率，我们就要求把长贷变成短贷。可是现在想把短贷再变成长贷，就变不回去了。”

　张续超在和央企的接触中也发现央企的抱怨越来越多，“过去形势好的时候，企业风险小，银行什么条件都不需要，就直接给你20亿的信用额度。现在情况不一样了，银行减少了信用额度，同时还要求进行抵押或担保。”

　一位商业银行人士提及，最近一些省的负责人带队到北京拜会四大国有商业银行负责人，这是许多年不曾见到的景象了，“央企老板来得也不少”。以往是银行请央企领导吃饭，现在则反过来了。

　缺口的背后

　业内人士分析认为，央企遭遇“缺资金，融资难”困局，一方面是由于宏观调控造成的原材料价格上涨和银行信贷紧缩，但同时，央企本身的发展思路也难脱干系，不少中央企业加速扩张对资金需求不断扩大也是造成困局的原因之一。

怎么分析黄金价格走势？

如何分析黄金价格走势？作为投资者我们一定要知道黄金价格走势怎么分析，下面我们一起来了解一下。分析黄金价格走势的方法大致可以分为两种：基本面分析下和技术面分析。两者在实际操作中各有优势，下面分别加以介绍。

一、基本面分析

所谓基本面分析，就是着重从政治、经济、资金流动、个别市场的内外在因素等对黄金的供求关系进行分析。其涉及的主要因素概括而言包括：

1、美元走势。美元和黄金是相对的投资工具，如果美元的走势强劲，投资美元就会有更大的预期年化预期收益，因此美元的价格就会受到影响。相反，在美元处于弱市的时候，投资者又会减少其资本对美元的投资，而投向金市，推动金价的强劲。

2、预期年化利率因素。如果预期年化利率提高，投资人士存款会获得较大的收息，对于无息的黄金，会造成利空作用。相反，预期年化利率下滑，会对金价较为有利。

3、黄金需求。黄金除了是一种保值工具以外，更有工业用途和装饰用途。电子业、牙医类、珠宝业等用金工业，在生产上出现的变动，都会影响到黄金的价格。

4、通货膨胀。当物价指数上升时，就意味着通货膨胀的加剧。通涨的到来会影响一切投资的保值功能，故此黄金价格也会有升降。虽然黄金作为对付通货膨胀的武器的作用已不如以前，但是高通涨仍然会对金价起到刺激作用。

5、黄金的生产量。黄金生产量的增减，会影响到黄金的供求平衡。黄金生产量南非最大，任何工人罢工或其它特殊情况的发生，都会对其产量产生影响。其次，黄金的生产成本也会影响产量。在1992年，因为黄金生产成本提高，不少的金矿停止生产，导致了金价的一度推高。

6、政府行为。当政府需要套取外汇时，不管当时黄金的价格如何，都会沽出所储备的黄金来获得。与此相对应，政府黄金回收的数据，也时影响黄金价格的重要指标。

7、势。政治动荡通常都会有对金价利好情况的出现，战争会使得物价上涨，令金价得到支撑。黄金往往会作为一种规避政治和经济风险的投资工具出现。

影响黄金价格走势的基本面因素很多，但每个时期都会有某个因素的影响强度占据主要地位，我们根据这些因素来作出判断时，应当考虑到当前它们各自作用的强度到底有多大，找到各个因素的主次地位和影响周期，来进行最佳的投资决策。

二、技术面分析

技术分析是通过对市场上每日价格的波动，包括每日的开市价、收市价、最高价、最低价、成交量等数字资料，透过图表将这些数据加以表达，从而预测未来价格的走向。

技术分析起源于统计学，它可帮助我们在市场上寻求相对好的介入和出场价格，与基本面分析相辅相成，都是不可缺少的分析工具。

从理论上来讲，在通过基本对黄金价格分析以后，可以运用技术分析来捕捉每一个金市的上升浪和下跌浪，低买高卖，以赚取更大利润。而且，技术分析是以数学统计方程式为基础的一种客观分析方法，有极强的逻辑性，它把投资者的主观见解进行过滤，要比凭借个人感觉的分析者稳当得多。技术面分析根据分析方法不同又可分为五大类：K线类、形态类、切线类、指标类、波浪类。

银行产品的定价方法有哪些？

按照价格影响因素的不同，金融产品的定价可以分为成本导向、需求导向、竞争导向、顾客导向等几类定价方法。

1．成本导向

这种定价方法主要将成本作为定价依据。这是因为成本需要在产品的销售中得到补偿。因此这类方法首先需要企业对成本做出合理的估计。但实际很多情况下金融企业很难对成本做出估计。因此，这种方法有其一定的局限性。

1)成本加成法

成本加成法是最基本的定价方法。金融企业在完全成本(直接成本加间接成本)的基础上加一定比例利润制定价格。此种方法关注的是成本的回收和利润的获取。其计算公式为：

产品总价=(直接和间接)成本+加成

产品单价=(成本+加成)／预期销售量

成本加成定价法没有考虑产品本身的价值，也没有考虑竞争对手和市场情况等，它假设企业设定的价格能够准确产生预期的销售量。由成本加成定价法，贷款价格可以通过下列公式计算：

贷款利率=资金成本+非资金性成本+风险成本+成本加成

非资金性成本即手续费、佣金成本、人工成本以及管理成本等。当企业贷款给他人时就会承担一定的风险，因而需加入风险成本，如信用风险等。信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务而违约的可能性。发生违约时，债权人因未能得到预期的收益而承担财务上的损失。对于这种可能的损失，债权人会收取一定的费用作为补偿。另外，风险成本因顾客而异。有的顾客风险成本较高，因此相应的贷款利率也会提高。

对贷款价格采用成本加成法进行计算，一方面需要企业能够对成本进行核算，另一方面需要企业能够充分评估贷款的风险以确定风险成本。

成本加成定价法的优点在于，金融企业必须明确其各项业务的成本，从而有利于金融企业较好地控制成本、提高竞争力；而其缺点在于，仅从企业自身角度出发，忽略了需求和竞争等因素的影响。尽管如此，由于该定价方法比较简单和方便，成本加成法仍被广泛地使用。

2)盈亏平衡定价法

盈亏平衡定价法也叫保本定价法、均衡分析定价法或收支平衡定价法，是指金融企业在销量既定的条件下，金融产品的价格必须达到一定的水平才能做到盈亏平衡、收支相抵。既定销量称为盈亏平衡点，如果价格低于这一界限，就会亏损；如果价格高于这一界限，就会盈利，即：

销售收入=总成本

销售收入=预计销售量×价格

总成本=变动成本×销售量+固定成本

为了使企业达到盈亏平衡，价格应该为：

价格=变动成本+固定成本／销售量

盈亏平衡点是销售收入线与总成本线的交点，如图2所示：

当然，企业并不仅仅是希望实现盈亏平衡，企业还希望实现利润。为此，企业可以将目标利润计入价格中，可得下式：

价格=变动成本+(固定成本+目标利润)／销售量

这种将目标收益加成到成本上的定价方法，被称做目标利润法。与成本加成法相比，两者的计算公式几乎是相同的。两者都没有考虑需求和竞争的因素。另外，尽管成本加成法与目标收益法一样，都要求或假设企业在一定的价格下达到既定的销量，但两种方法关注的角度是不同的。目标收益法关注的是按照既定的价格完成预计的销售量而达到目标利润；而成本加成法关注的是在既定价格下完成预计销售量而回收的成本以及获得的加成。

2．需求导向

需求导向定价是指企业在定价时不再以成本为基础，而是以顾客需求强度为依据。以顾客需求强度为依据的定价方法主要有反向定价法。

反向定价法是一种根据市场需求决定产品价格的方法。由于此方法的定价程序与一般成本定价法相反，故称做反向定价法。运用反向定价法的企业首先通过价格预测和试销、评估确定顾客可接受的零售价格，而后根据产品的市场需求状况倒推出批发价和出厂价格的定价方法。

反向定价法意味着，在市场需求强度增大时，企业可适当提高价格；当市场需求强度减小时，企业可适当降低价格。

采用反向定价法的关键在于如何正确测定市场可接受的销售价格水平。对这个价格进行评估的方法主要有：主观评估、客观评估和试销评估三种方法(见图3)。

3．竞争导向

在竞争十分激烈的市场上，企业可通过对竞争对手的生产条件、服务状况、价格水平等因素的研究，参考成本和供求状况，并依据自身的竞争实力，来确定产品的价格。这种盯住竞争者价格的定价方法就是通常所说的竞争导向定价法。竞争导向定价法主要包括：随行就市定价法和差别定价法。

1)随行就市定价法

随行就市定价法又被称做通行价格法。采用这种方法的企业主要根据同类产品在市场中的价格来定价。随行就市定价法适用于以下情况：企业难以估算成本；竞争对手不确定；产品差异很小、同质化严重；市场竞争激烈、产品需求弹性小；企业希望得到一种公平的报酬和不愿打乱市场现有正常次序。随行就市定价法的优点有：

①它是一种比较稳妥的定价方法；

②这种定价方法避免了产品价格过高而影响销量的损失和价格过低而降低应得利润的损失，因此采用它能为企业带来适度利润；

③这种方法避免了同行之间的价格战；

④这种方法适用于任何产品的定价。

当然，随行就市定价法也有一定的缺陷。若竞争者突然降低其产品价格，企业的产品出售则会立即陷入困境。另外，长期对市场价格的追随也不利于金融企业自身定价能力的培养。

2)差别定价法

随行就市定价法是一种更偏防御性的定价方法，它在避免价格竞争的同时，也抛弃了价格这一竞争的“利器”。而差别定价法则是一种进攻性的定价方法。差别定价即对同一种产品采用不同的定价。采用差别定价法的企业需要根据自身的特点制定出低于或高于竞争者的价格作为该产品的价格。

但是，并非所有企业都可以使用差别定价法。差别定价方法的运用必须满足以下条件：

·市场必须是可以细分的，而且各个细分市场表现出不同的需求程度

·各个细分市场之间必须是相互分离的

·在高价的细分市场中，竞争者不可能以低于企业的价格竞争

·细分市场和控制市场的成本不得超过实行差别价格所得的额外收入

·差别价格不会引起顾客的厌恶和不满

·差别价格策略的实施不应是非法的

差别定价有三级。在一级差别定价中，企业对每一顾客收取不同的价格。在二级差别定价中，企业会根据顾客需求量大小的不同收取不同的价格。在三级差别定价中，企业通过细分市场，对不同顾客群收取不同的价格。差别定价又可分为顾客细分定价、产品形式差别定价、形象差别定价、地点差别定价、时间差别定价和渠道差别定价。

(1)顾客细分定价。企业把同一种商品或服务按照不同的价格卖给不同的顾客。如公共汽车对学生的票价收费往往要低一些。按照顾客细分进行的差别定价更多的不属于竞争导向定价，这种细分下的差别定价严格地说属于顾客导向的定价范畴。

(2)产品形式差别定价。企业按产品的不同型号、不同式样，制定不同的价格，尽管不同型号产品价格之间的差额与成本之问的差额是不成比例的。如一件成本50元，卖70元的衣服，再绣上一朵花可将价格提高到100元，而绣花所花费的追加成本仅仅只有5元。又如工商银行提供两种汇款方式：一是灵通卡汇款，手续费为汇款金额的1％，最低汇款手续费为1元，最高为50元；二是牡丹卡汇款，没有汇款的手续费用。(3)形象差别定价。产品的形象差异化将有助于根据形象的不同制定不同的价格。通过不同形象的塑造，企业会避免让顾客感到不同细分市场上的商品实质不存在差异。采用不同的包装或商标都可以帮助产品实现形象差别化，如将白酒灌入一只普通瓶子中售价为50元；若将同样的白酒灌入一个包装华美的瓶子并赋予不同的名称、品牌和形象，则这瓶白酒的定价将可能高达200元。

(4)地点差别定价。企业对处于不同位置或不同地点的产品和服务制定不同的价格，即使每个地点的产品或服务的成本是相同的。如影剧院不同座位的成本费用都一样，却按不同的座位收取不同价格。

(5)时间差别定价。价格随着季节、日期甚至钟点的变化而变化。如一些旅行社在旅游淡季推出低价路线，而电信公司制定夜间电话资费可能只有白天的一半。这样的定价能促使消费需求分布趋于均匀，避免企业资源的闲置或超负荷运转。

(6)渠道差别定价。渠道差别定价，一方面可能是渠道让企业付出的成本更少，另一方面可能是企业希望增强某渠道的销售量。如某某银行汇款手续费用的收取。如果选择快速汇款，最低手续费5元，超过1000元，按0．5％收取费用，适合l万元以内汇款金额。若是电子汇款，最低手续费10元，汇款手续费为汇款金额的l％，，最高为50元，适合1万元以上汇款金额。若顾客通过网上银行，则每笔汇款收费5元，跨行汇款收取10元。

实现差别定价需要做的准备工作有：

第一，顾客信息调查。用问卷调查、电话访问、直接观察等方式来搜集顾客的相关信息。搜集内容包括：第一，顾客群体的基本信息。基本信息包括年龄构成、性别构成、职业构成、教育构成和地区构成等。第二，顾客的行为模式，如顾客的消费习惯、生活方式、兴趣爱好、消费偏好等。第三，顾客的收入情况。顾客收入的高低决定了其购买力的大小，并影响到市场规模的大小。了解这些信息有利于我们选择顾客细分的标准。尤其是对顾客收入水平、产品价格承受能力的掌握。对顾客信息的把握，一方面会方便金融机构为差别定价策略的实施做好准备；另一方面有助于金融机构认识顾客的价格敏感度和需求价格弹性。

第二，市场状况调查。首先，要研究市场的供求状况以及未来的发展趋势如何；其次要对市场竞争程度、范围及其变化趋势进行分析，如判断该产品市场结构是完全竞争市场、完全垄断市场、垄断竞争市场以及垄断寡头市场。最后，企业需要对竞争者进行分析，主要包括竞争对手的技术、资本、人才和成本特点，价格变动的速度和幅度以及竞争者的产品策略、渠道策略、促销策略、市场拓展策略等。

第三，企业产品分析。对本企业产品的分析主要包括产品同质性的高低、有无替代品以及产品所处的生命周期阶段等。若企业在某产品上有一定的技术、资本、人才或成本优势，且该产品具有差异性而又缺乏替代品，那么差别定价策略便是该产品的首选。

4．顾客导向

1)认知价值定价法

利用顾客对产品价值的理解来定价的方法被称之为认知价值定价法。认知价值定价法是一种以顾客为导向的定价方法。认知价值定价法认为，顾客会根据他们对产品认识、感受或理解的价值水平而对产品的价格做出评判。当产品的价格水平与顾客对产品价值的理解和认识程度大体一致或者更低时，顾客就很容易接受这种产品；反之，顾客就不会接受这种产品，产品就很难销售出去。此时，定价的关键就不再是产品的成本费用而是顾客对该产品的主观认知。

由于顾客对产品价值的认知是受多种因素影响的，如购物经验、对市场行情和同类产品的了解等，因此企业可以利用多种方式来影响甚至改变顾客对产品价值的认知。

认知价值定价法需将预期利润与企业的目标利润进行比较。若预期利润小于目标利润，企业则需要考虑用何种方式来改变顾客现在对产品的价值认知。因此，一方面，企业需要估计产品现在的顾客认知价值，另一方面，企业需要估计和测量企业采取的新举措在目标市场中将要建立起来的认知价值。图8—4对成本加成法、盈亏平衡法和认知价值法三种定价方法步骤进行了对比。

2)差别定价法(依据细分顾客)

差别定价是基于企业为满足不同顾客的需求而构建的价格结构。顾客需求的不同具体体现在顾客对产品各个方面的重视程度是不同的。有的顾客重视产品的价格，有的顾客重视提供该产品企业的品牌和声誉，而有的顾客重视产品提供者表现出来的专业控制风险的能力。对价格敏感的顾客，企业应在提供精简服务的同时保持价格的低廉。对重视品牌和声誉的顾客而言，拥有品牌和声誉的企业可以制定一个相对较高的价格，而价格本身也会增强这类顾客对该企业的信心。对重视专业能力的顾客而言，企业需要与他们建立良好关系，并可以根据技术和智力投入的多少制定价格。

3)关系定价法

关系定价法是一种有助于同顾客形成持久合作关系的定价方法，这种方法主要是根据企业与顾客的关系来确定产品的价格。用价格帮助企业与顾客建立关系的方式主要有两种：一是长期合同方式，二是多购优惠方式。金融产品的特点之一就是有助于企业与顾客建立长期的关系。而关系的建立对于交易的双方都有好处。对金融企业而言，企业可以降低对顾客进行信用评估的成本以及顾客故意违约的风险；而对于顾客而言，由于金融企业会把顾客的每一次购买行为看做是双方关系中的一部分，因此企业也会考虑为顾客提供更具竞争力的价格。

(1)长期合同。金融企业可以运用长期合同而使双方进入长期关系之中，或通过长期合同加强企业与顾客现有的关系。一般，企业会在长期合同中给出一个比较优惠的价格促使顾客的购买。在长期合同签订后，企业就可以将其他一些相关产品推荐给顾客。由于顾客已经与企业签订了长期合同，所以顾客则会较容易接受企业推荐的产品。如银行以一个较低的价格为房地产开发商提供一个长期贷款，同时要求房地产商将基本存款账户放入该行。银行还能获得该房产商开发楼盘的购买者，即为买房人提供按揭贷款。

长期合同的签订有利于企业与顾客产生更多的产品交易。由于每个交易都会提供顾客需求方面的信息，所以金融企业也就能更好地为顾客设计量身定制的产品。同时也会使顾客获益。此外，长期合同还会为企业带来稳定可观的收入，并提升顾客的转换成本，从而给竞争者造成了障碍。

(2)多购优惠。多购优惠即用优惠的手段诱使顾客购买两个或两个以上的产品。因此，这种方式要求几种相关产品的一次购买比所有产品单独购买之和要便宜。多购优惠的提供一方面是因为同时提供两种产品的成本将小于两种产品分别提供的成本。如同时开立存款账户和结算账户的成本小于两个账户分别开立的成本。另一方面，提供多购优惠有利于顾客与企业建立更多的联系。同样的，联系越多，公司获取顾客信息的途径就越广，也就越能了解顾客的需要与偏好。

5．综合定价法

综合定价法是指将各种定价法综合利用，以实现最优。以下的贷款定价策略就综合地使用了上述方法。

贷款的定价可以在成本加成的基础上，结合客户综合贡献和市场竞争因素进行调整。基本公式为：

贷款价格=基本贷款利率+调整值=(资金成本+经营成本+风险成本+预期收益)+(顾客贡献调整值+市场调整值)

资金成本是指银行筹集资金和使用资金所付出的成本。经营成本是指银行为顾客办理贷款所支付的非利息成本。风险成本是指贷款违约所带来的损失。银行可以通过内部评级法等先进技术的运用，测算贷款的违约概率、违约损失率和风险敞口以量化预期损失(即风险成本)，以确定合理的风险补偿。这种方法的运用使银行的信贷管理从一味回避风险转向主动经营风险并获得合理回报。预期收益是银行经营管理贷款希望取得的收益。该收益可根据既定的最低资本回报率和贷款的资本金支持率来确定。顾客贡献调整值是根据顾客对银行的存款、贷款以及中间业务等的贡献的基础上确定的，是对基本贷款利率的调整。在对成本、风险、收益和顾客都有所考虑后，还应该考虑市场和竞争者。因此，贷款价格还应加上市场调整值以确保贷款定价的市场竞争力。市场调整值是在对市场利率和同业报价进行分析后得出的，市场竞争调整值可能为正也可能为负。

这样的贷款定价综合考虑了银行的筹资成本、经营成本、风险、利润目标以及与顾客的关系、市场情况等，精确量化了各因素对定价的影响，有利于银行信贷管理的精细化发展。特别是顾客因素和市场因素的引入，将促使银行建立以市场为导向、以顾客为中心的信贷管理体系。此方法还将促进信贷管理从定性分析和经验判断为主向注重技术运用和定量分析转变。

财务分析的策划书

财务分析的策划书（通用6篇）

　时光如流水般匆匆流动，一段时间的工作已经结束了，又迎来了一个全新的起点和新的目标，是时候静下心来好好写写策划书了。那么如何把策划书做到重点突出呢？下面是我帮大家整理的财务分析的策划书（通用6篇），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　财务分析的策划书1

　一、培训目标

　实施人才强国战略，适应我国市场经济和会计行业发展要求，培养和造就一批精通业务、善于、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型会计人才，发挥高级会计人才在强化会计职能、宣传会计政策、组织继续教育、研究实务问题等方面的组织推动和辐射作用，促进我国会计队伍整体素质的全面提高。

　二、培训对象

　主要培训对象为具有或高级会计师资格考评结合考试成绩合格者。具体包括：

　1、国有大、中型总会计师或会计机构负责人的后备人员(国有大中型企业现任总会计师、会计机构负责人也可参加);

　2、在国有大、中型企业担任副职的总会计师和机构负责人;

　3、大、中型企业中有一定工作经历、具有发展潜力的中青年高级财务会计人员。

　三、培训对象的选拔

　(一)基本条件

　1、遵守《会计法》等相关法律法规，诚实守信。

　2、具有开拓创新意识，担任过一个单位财务会计管理工作，或从事过企业内部会计制度设计、重要课题项目研究;有较强的组织协调能力、分析研究能力。

　3、具有经济管理类专业大学本科以上学历，有较高的政策水平和较丰富的财务工作经验，从事财务会计工作5年以上;具有高级会计师职务资格或通过高级会计师资格考评结合考试。

　4、具有一定的英语基础，能够使用英语获取必要的信息。

　5、年龄原则上不超过40岁;身体健康。

　(二)选拔程序

　1、与推荐。具备条件的学员由本人申请，经所在单位同意，填写《全国高级会计人才培训项目申请表》(见附表)，按照会计从业资格证书管理体制，报单位所在地省级部门、中央有关主管单位。具体报名方式由各省级财政部门和中央有关主管单位确定。

　2、资格审查。省级财政部门和中央有关主管单位对申请人的基本条件进行初审，并确定培训人选5-10人。

　3、选拔考试。省级财政部门和中央有关主管单位负责组织对培训人选进行集中考试。考试由领导小组办公室统一组织命题，考试范围为会计、企业内部控制、企业管理综合知识和英语。考试为闭卷考试，考试时间为3个半小时。2005年选拔考试统一于10月29日上午8:30-12:00进行，考试地点由各省级财政部门、中央有关主管单位确定。

　4、确定人选。省级财政部门和中央有关主管单位将考试试卷连同申请人申报材料，一并报送领导小组办公室，领导小组办公室组织专家对报送的试卷和申请材料进行评卷和审核，确定培训人选。

　四、培训方式

　按照因材施教、学用结合的原则，实行集中培训与在职学习实践相结合、课堂教学与应用研究相结合的培训方式，通过建立学习、研究、实践、交流平台，全面培养和提升培训对象的综合素质。

　财务分析的策划书2

　一、项目概述

　（一）项目的基本情况

　1.项目名称：食林外传·传奇·酸辣粉·麻辣烫

　2.项目内容：我们选择加盟食林外传·传奇，开一家以酸辣粉和麻辣烫为主要经营品种的小吃店。

　3项目选址：阳光在线广场的二楼

　（二）项目的公司性质

　1.公司性质：个体工商户

　2.注册资本金：由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。

　3.所得税：由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。

　（三）项目的规模和资金量的规模

　1.项目的规模

　（2） 店面大小： 大概50平方米（店租2500/月）

　（2） 项目业务：经营传奇酸辣粉 ，传奇麻辣烫，传奇烤翅，传奇烤鱿鱼，烤串·这五个品种。

　合作费用返还标准

　2.资金量的规模

　项目初始投资10万，固定资产投资14650 元，店面装修等开办费37450元，流动资金投资37450万元。

　二、资金筹集

　（一）筹资途径的选择

　根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。

　(二)筹资方案的设计

　表2.1 烘焙屋资金筹资方案设计

　第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。

　第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。

　其筹资方案的加权平均资本成本为:10/10×6%=6% 第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：4/10×5%+6/10×6%=5.6%

　(三)筹资方案的评价

　第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。

　第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式 。

　第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。

　综上所述，我们选择筹资方案一自筹。邓婷婷自筹4万元，颜彩凤自筹3万元，谢思媚自筹3万元。

　三、项目销售与成本预测

　（一）项目销售预测

　不论在城乡、集贸市场、大街小巷、公园、小区还是夜市与休闲小吃摊点，麻辣烫随处可见，她依旧成为众多消费者饮食休闲中不可缺少的一部分，造就了一个很庞大的消费市场。

　我们广轻一号饭堂和附近的阳光广场的麻辣烫的生意都是非常火爆的，因此我们选择了在阳光广场开一家食林外传传奇酸辣粉麻辣烫小吃店进行销售。综合身边朋友平时的消费情况和一些相关数据的分析，我们得出每个人个人一次性消费10元左右,消费人数100人，日收入1000元。

　（二）项目成本分析

　第一个月发生的成本主要包括食林外传传奇酸辣粉麻辣烫小吃店的筹建费用，即开办费；酸辣粉，麻辣烫等的各种固定资产、制作工具、材料的采购；麻辣烫等的制作成本等。

　财务分析的策划书3

　1.资金需求说明

　公司成立时每位股东出资XX万，共为XX万初期资本。

　2.资金投入计划

　预计第一季度购买厂房、生产线、用于产品研发、开拓市场共计投入22万元，购买原材料生产产品投入14万元。招聘生产销售员工支付工资24000元，其他与经营活动有关的现金19万元。

　预计第一季度利润表

　单位：元

　预计第一季度资产负债表

　单位：元

　3.风险分析

　1.市场与竞争风险

　在市场竞争中，竞争的基本动机和目标是实现最大化收入。但是，竞争者的预期利益目标并不是总能实现的，实际上，竞争本身也会使竞争者面临不能实现其预期利益目标的危险，甚至在经济利益上受到损失。这种实际实现的利益与预期利益目标发生背离的可能性，就是竞争者面对的风险。风险是由不确定性因素而造成损失或获益的可能性。在市场竞争中，不确定性因素很多，虽然每个竞争者都期望实现其预期利益目标，但总不能全都成功，必然会有某些竞争者在竞争中败下阵来，承受竞争的损失。

　分析：客户资源不足、宣传效果不明显、价格定位不准确。

　对策：

　1、加大宣传力度，提高服务质量。

　2、前期市场调研，不断寻求个性化产品。

　3、服务创新，用另类的创新思维为企业服务。

　2.产品与技术风险

　分析：同行竞争、可模仿性强。

　对策：

　1、提高产品质量，以此来保证自己的客户源不流失。

　2、不断进行市场调研，确定服务类型，以寻求更多的市场，打造公司品牌。

　3、寻求创新，做到人无我有，人有我优，人优我精。

　3.财务风险

　分析：资金不足、前期资金成本控制不力、企业不能及时汇款。

　对策：

　1、建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。

　2、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，公司能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。

　3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对公司而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。

　4、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失。

　5、科学地进行投资决策

　4.管理风险

　分析：负责人管理不善，造成公司运营受阻;管理经验不足，公司各部门不能紧密合作，协调发展。

　对策：

　1、健全管理机制，加强奖惩制度。

　2、寻找更多的客户渠道，为公司创造更多的利益。

　3、可聘请更高水平的技术人员指导运营工作。

　5.政策风险

　在市场经济条件下，由于受价值规律和竞争机制的影响，各企业争夺市场资源，都希望获得更大的活动自由，因而可能会触犯国家的有关政策，而国家政策又对企业的行为具有强制约束力。另外，国家在不同时期可以根据宏观环境的变化而改变政策，这必然会影响到企业的经济利益。因此，国家与企业之间由于政策的存在和调整，在经济利益上会产生矛盾，从而产生政策风险。

　对此，我公司对政策风险的防范主要取决于市场参与者对国家宏观政策的理解和把握，取决于投资者对市场趋势的正确判断，并且通过保险等方法也可以减少政策性风险的损失。

　财务分析的策划书4

　一、目的

　从宏观上阐述培训计划要解决的问题或者要表达的目的。

　二、原则

　即制定和实施计划时的原则或规则。

　(一)以需求调研为依据，培训计划的内容建立在理性的数据分析之上。

　(二)在计划制定过程中，灵活选用培训手段，设计不同的学习方式来适应学员的需要。

　(三)采取一些积极性的措施提高培训效率。

　(四)注重培训细节。

　(五)注重培训内容。

　三、培训需求

　即学员在什么地方与现实需要存在差距，需要弥补。

　四、培训目标

　培训计划中的培训项目需要达到一个什么样的培训目的、目标或结果。

　五、培训对象

　培训计划中的培训项目是对什么人进行的，他们的学历、经验、技能状况如何。

　六、培训方案

　(一)培训内容

　培训计划中每个培训项目的`内容是什么。

　(二)培训时间

　培训时间包括三方面内容：首先，培训计划的执行或者有效期;其次，培训计划中每一个培训项目的实施时间或者培训时间;第三，培训计划中每一个培训项目的周期或者课时。

　(三)培训地点

　培训地点包括两方面内容：一是每个培训项目的实施地点;二是实施每个培训项目时的集合地点或者召集地点。

　(四)培训方式

　即培训计划中的每个培训项目所采用的培训形式和培训方式。如：是外派培训还是内部组织培训;是外聘教师培训还是内部人员担任;是半脱产培训、脱产培训还是业余指导培训等。

　(五)培训教师

　培训计划中每个项目的培训教师由谁来担任，是内聘还是外聘。

　(六)培训组织人

　培训组织人包括两方面人员;培训计划执行人或者实施人;培训计划中每一个培训项目的执行人或者负责人。

　七、考核

　每个培训项目实施后，对受训人员的考评方式分为笔试、面试、操作三种方式。笔试又分为开卷和闭卷，笔试和面试的试题类型又分为开放式或者封闭式试题

　财务分析的策划书5

　一、培训时间：

　培训方式：个人联系的形式到企事业单位进行会计、财务等相关岗位培训

　二、培训目的

　毕业培训，目的在于亲身体验会计工作的具体内容和操作，积累经验，掌握技能，增长才干，为顺利毕业并走上工作岗位打好基础。

　三、培训内容

　1、了解企业(或单位)的经营特点

　(1)企业(单位)名称、所在地点，开户银行。

　(2)企业(单位)主要的经营项目，其他经营项目。

　(3)企业(单位)的生产情况或经营情况。

　2、了解企业(单位)的管理组织

　(1)企业(单位)的隶属关系及所有制体制。

　(2)企业职工人数及生产的规模，生产组织管理的建制。

　(3)财务会计管理的组织及财务人员岗位设置。

　3、了解企业(或单位)的会计工作

　(1)总分类科目、明细分类帐科目。通过翻阅总帐及明细帐来了解。

　(2)会计凭证的格式及内容

　a、原始凭证的种类，如发货票、材料领料单，入库单。

　b、记帐凭证，了解记帐凭证的填写日期、摘要、编号、重点翻阅月末或年末有关内容及转帐的记帐凭证。

　(3)会计帐簿的种类、格式

　a、现金日记帐，了解怎样做日清月结

　b、银行存款日记帐，了解银行转帐结算方式的填写

　c、其他明细分类帐，了解应收、应付帐、原材料分类帐

　d、总分类帐户，了解摘要的填写及余额的借贷方向

　e、成本核算

　f、了解如何根据成本计算的原始单据及有关记帐凭证，登记生产成本明细帐，制造费用明细帐。

　g、商业企业销售成本、商品进销差价的计算，商品销售成本明细帐，经营费用明细帐的登记。

　(4)对帐与结帐工作

　a、总帐与明细帐之间的数字是如何核对与衔接的。

　b、银行存款日记帐与银行对帐单的对帐工作。

　c、帐面余额与实物的核对工作。

　(5)会计报表种类及格式

　a、资产负债表：重点看该表各项目数据的填列。多数项目是根据总分类帐的余额填报的。

　b损益表：了解该表的项目是根据哪些帐户来填报的。

　c、现金流量表：了解该表的项目是根据哪些帐户及其有关工作底稿填报的。

　d、其他报表的种类、格式及内容

　4、其他相关知识的了解

　(1)了解企业(或单位)生产技术的特点和生产工艺流程。

　(2)了解企业(单位)纳税的种类，纳税的计算及与纳税部门的联系情况。

　(3)了解企业(单位)遵守财经纪律及财经法规的情况。

　5、填制各种原始凭证和记帐凭证。

　6、登记各类明细帐和总帐。

　7、与银行对帐，编制银行存款余额调节表。

　8、装订整理各种会计资料，如：记帐凭证，原始凭证、帐簿，报表等。

　9、审计及相关岗位的经济管理工作。

　四、要求

　1、明确培训目的，端正态度，恪守职业道德。

　2、珍惜培训机会，遵守培训单位纪律及各项规章制度。

　3、不懂就问，虚心请教。

　4、注意文明礼貌，爱护公物，保持室内清洁卫生。

　5、注意安全，防止事故的发生。

　6、不泄漏经济秘密，对会计资料细心爱护，不颠倒顺序，不损坏，不丢失，看后照原样放回原处。真观察，细心研究。

　五、培训总结的思考题目

　1、填制计算原始凭证与会计凭证的有关体会。

　2、各类明细帐簿与总分类帐簿之间的联系。

　3、培训单位会计工作的组织。

　4、与银行对帐的过程。

　5、将总分类帐与其归属的明细分类帐的本期发生额与期末余额核对的过程。

　6、培训单位会计核算的程序，画出会计核算程序图。

　7、培训单位会计核算的程序及方法。

　8、培训单位发生的费用进行分类。

　9、培训单位存货类帐户的设置及核算方法。

　10、培训单位固定资产帐户的设置及核算方法。

　11、会计报表的种类、格式及其编制方法。

　12、培训过程中有哪些内容是课本中所学过的，今后还应学习哪些方面的知识?

　13、本人打算今后怎样做好财会工作?

　财务分析的策划书6

　一、目的：

　从组织内部挑出最适合、最匹配的人，使职得其才，才得起用，能岗匹配，效益最佳。

　二、对象 ：所有竞聘人员

　三、流程

　一发布竞聘公告（包括竞聘岗位、职务、待遇、竞聘条件、竞聘范围、时间和地点安排等）

　⒈时间：5月17日

　⒉地点：公司内部宣传栏

　⒊负责部门：人力资源部

　二竞聘宣传

　⒈时间：5月17日至6月15日

　⒉范围：公司内部

　⒊负责部门：人力资源部、总经办

　三接受报名：

　⒈时间：5月17日至6月1日

　⒉地点：人力资源部

　⒊负责部门：人力资源部

　⒋流程:领取报名表格填写后连同资格证书的复印件一起交人力资源部。

　四资格审查：

　⒈时间：6月1日以前

　⒉负责部门：人力资源部

　⒊目的：根据竞聘条件，对报名者进行初步筛选，剔除明显不符合要求的申请者。

　五竞聘人公示

　⒈时间：6月2日-6月15日

　⒉地点：公司内部宣传栏

　⒊负责部门：人力资源部

　⒋目的：征集员工对符合竞聘资格的竞聘者的意见

　六设置竞聘意见箱，征集员工对竞聘者的评价。

　⒈时间：5月17日至6月15日

　⒉负责部门：人力资源部

　⒊流程：在公司和一分厂设立人事意见箱，由人力资源部汇集员工意见，交公司领导和面试考官参考。

　七接受报名者工作计划书

　⒈时间：5月17日至6月10日

　⒉地点：人力资源部

　⒊负责部门：人力资源部

　八成立评聘小组：

　⒈时间：6月10日至6月14日

　⒉负责部门：人力资源部

　⒊要求：⑴评聘小组的组成：评聘小组由5—9人组成为宜，应由公司领导、竞聘部门主要成员和人力资源部成员等组成。

　⑵面试主考官应由总经理、副总经理或其授权人担任，或聘请阅历较深、知识域宽广、经验丰富、公正正直、精通人力资源管理的专家担任。

　⑶面试主考官必须具备的素质：有洞察力、爱才惜才、善于把握人们的情绪和宏观驾驭面试考场环境的能力。

　聘

　⒈时间：6月15日下午2：30-6：00

　⒉地点：技术中心展厅

　⒊负责部门：人力资源部

　⒋评聘人：评聘小组成员

　⒌目的：测试竞聘者履行竞聘职位所必备的基本知识、运用这些知识解决实际问题的能力和水平、履行竞聘职位职责所必备的基本素质和能力。

　⒍评聘形式：采用多对一的面试方式，以抽“面试顺序号”的方式，按顺序面试。

　⒎评聘内容：由人力资源部协助评聘小组确定。

　⒏面试时间：每人面试时间为30分钟。

　⒐评聘流程：

　时间

　面试内容安排

　2:30-2:40

　人力资源部介绍竞聘条件和竞聘人员情况

　2:40-2:45

　竞聘人员抽签决定面试顺序,并到休息区候试

　2:45-3:15

　1号竞聘者竞聘（竞聘者作10分钟竞聘演讲，评聘小组与竞聘者进行15问答式面试，面试小组对竞聘者作5分钟会商评价）

　3:15-3:45

　2号竞聘者竞聘(步骤及时间同1号竞聘者)

　3:45-4:15

　3号竞聘者竞聘(步骤及时间同1号竞聘者)

　4:15-4:25

　中场休息

　4:25-4:55

　4号竞聘者竞聘(步骤及时间同1号竞聘者)

　4:55-5:20

　评聘小组对竞聘者进行综合会商并按德、才、能、识、体进行全面衡量，并对竞聘者作出综合评价。

　⒑旁听：公司员工自愿参加或由部门选派代表参加

　十竞聘结果竞猜

　⒈时间：6月16日

　⒉负责部门：人力资源部

　⒊流程：员工自愿到人事意见箱旁取选票，并对竞聘胜出者记名投票竞猜，猜中者参与抽奖（未记名的不参与抽奖）。

　（十一）公布竞聘结果

　⒈时间：6月17日

　⒉地点：技术中心展厅

　⒊公布形式：中层干部扩大会议

　⒋公布人：总经理或其授权人

　（十二）竞猜抽奖

　⒈时间：6月18日下午2:30

　⒉地点：技术中心展厅

　⒊负责部门：人力资源部

　⒋抽奖人：总经理或其授权人

　⒌参加人：公司员工自愿参加

　⒍中奖人数：3人

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